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Tener una empresa en Dubái y seguir viviendo en España es perfectamente legal. Lo que no es automáticamente correcto es asumir que esa empresa no tiene ninguna relación con Hacienda española.
Tener una empresa en Dubái y seguir viviendo en España es perfectamente legal. Lo que no es automáticamente correcto es asumir que esa empresa no tiene ninguna relación con Hacienda española. La AEAT tiene mecanismos bien desarrollados para detectar estructuras sin sustancia económica real, y en los últimos años los ha aplicado con más frecuencia y más eficacia.
Este artículo no trata de asustarte. Trata de que entiendas exactamente qué mira Hacienda, qué documentación necesitas tener preparada y cómo estructurar correctamente una empresa en Dubái si tu residencia sigue siendo española.
El criterio más importante en la fiscalidad internacional de empresas es la dirección efectiva (place of effective management). Es el lugar desde donde realmente se toman las decisiones estratégicas de la empresa.
La regla es simple: una empresa tributa en el país donde está su dirección efectiva, independientemente de dónde esté registrada.
Si tienes una empresa registrada en Dubái pero el consejero delegado vive en Madrid, las reuniones del consejo se hacen en España, los contratos se firman en España y la contabilidad la lleva un asesor en Barcelona… Hacienda española puede argumentar que la dirección efectiva está en España y someterla al Impuesto de Sociedades español (25%).
Esto no es una opinión. Es el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades española:
"Se considerarán residentes en territorio español las entidades en las que su sede de dirección efectiva se encuentre en territorio español."
Si eres residente fiscal en España y tienes participaciones en una empresa extranjera cuyo valor supera los 50.000€, estás obligado a declararlo en el Modelo 720 antes del 31 de marzo del año siguiente.
Las multas actuales tras la sentencia del TJUE (C-788/19, 2022) son de 20€ por cada dato o conjunto de datos no presentado, con un mínimo de 300€ y un máximo de 20.000€, según la Agencia Tributaria. Si la presentación se hace fuera de plazo sin requerimiento previo, la multa se reduce a la mitad.
Qué se declara en el Modelo 720:
Si tienes empresa en Dubái y cuentas bancarias allí, tienes que declararlo.
Desde 2023 existe el Modelo 721, que obliga a declarar criptoactivos custodiados en proveedores extranjeros que superen los 50.000€. Si tu empresa emiratí opera con criptoactivos o si tienes holdings en exchanges fuera de España, este modelo aplica. Plazo: del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente.
El Convenio para Evitar la Doble Imposición entre España y los Emiratos Árabes Unidos entró en vigor el 2 de mayo de 2007 (BOE de 23 de abril de 2007).
En la práctica: si tienes empresa en Dubái con sustancia real allí, el convenio protege esos beneficios de ser gravados en España. La clave es demostrar que la empresa tiene presencia económica real en los EAU.
La estructura que funciona para un empresario español con empresa en Dubái y vida parcialmente en España tiene estos elementos:
La empresa debe tener actividad documentada en Dubái: servicios internacionales, consultoría a clientes no españoles, gestión de inversiones. La actividad debe ser coherente con la licencia. En nuestro artículo sobre cómo abrir empresa en Dubái tienes los pasos completos de constitución.
Contratos firmados allí, reuniones con partners emiratíes y correspondencia con clientes internacionales gestionada desde allí.
Con operaciones reales: cobros de clientes, pagos a proveedores, gastos operativos. No solo transferencias entre cuentas propias.
Desde junio de 2023, todas las empresas en los EAU están obligadas a llevar contabilidad conforme a los IFRS y a presentar declaración de Corporate Tax. Es, además, una ventaja: tienes documentación fiscal formal ante cualquier comprobación.
Modelo 720 cuando aplique y declaración de la renta con los rendimientos que corresponda tributar en España según el convenio.
Históricamente, la AEAT ha investigado con más intensidad los traslados a Andorra que a Dubái. Dubái tiene mayor distancia geográfica, mayor presencia empresarial internacional y una estructura de convenio de doble imposición que, bien aplicada, da más certeza jurídica. Si estás valorando ambas, lee nuestra comparativa completa entre Dubái y Andorra.
El escenario que veo con más frecuencia: empresario español que constituye empresa en Dubái, no cambia nada en su vida ni en su operativa real, no declara el Modelo 720, y dos o tres años después recibe una comprobación de la AEAT.
En ese punto, los problemas son varios a la vez: deuda tributaria (el IS español que debería haber pagado), sanciones por el Modelo 720 no presentado y un posible expediente sancionador por infracción grave.
Ninguno de estos problemas existe si la estructura se plantea correctamente desde el principio. El coste de hacerlo bien es una fracción del coste de arreglarlo después.
Sí. Pero esa empresa debe tener sustancia real en los EAU y debes declarar correctamente en España las rentas que el convenio asigna a tributación española.
Sí. A través del CRS (Common Reporting Standard de la OCDE), la AEAT puede solicitar información sobre cuentas en los EAU. Los bancos emiratíes reportan cuentas de residentes en países con acuerdo de intercambio automático.
Sigues tributando en España por rentas de fuente española (alquileres de inmuebles en España, dividendos de empresas españolas). Y durante los cuatro años siguientes al cambio, la AEAT puede cuestionar si el cambio fue efectivo.
Tributan en España como rendimiento del capital mobiliario (19-28% según tramo). El convenio puede aplicar exención o crédito fiscal, pero la obligación de declarar existe.
¿Tienes empresa en Dubái y quieres revisar si tu estructura es correcta? Contáctanos y Saúl Hidalgo analiza tu caso de forma confidencial.
Fuentes: Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades (España) · Convenio de Doble Imposición España-EAU (BOE núm. 97, 23 abril 2007) · Ley 35/2006 del IRPF · Ley 7/2012 de normativa tributaria · Federal Decree-Law No. 47 of 2022 (UAE Corporate Tax Law) · AEAT Plan de Control Tributario 2026 · TJUE Sentencia C-788/19 (Modelo 720).
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